Kapitalertragsteuer-Rechner

Was dieser Rechner macht

Dieser Rechner zeigt dir transparent, wie viel Steuer auf einen Gewinn aus Kapitalanlagen anfällt und wie viel netto übrig bleibt. Er berücksichtigt den Sparer-Pauschbetrag, die Teilfreistellung bei Fonds und ETFs, den Solidaritätszuschlag und optional die Kirchensteuer. Er dient ausschließlich der Information - er ist keine Steuerberatung und keine Anlageberatung. Die endgültige steuerliche Bewertung bleibt bei dir bzw. deinem Steuerberater.

Was ist Kapitalertragsteuer?

Die Kapitalertragsteuer ist die Steuer auf Erträge aus privatem Kapitalvermögen in Deutschland. Sie wird als sogenannte Abgeltungsteuer mit einem pauschalen Satz von 25 % erhoben - unabhängig von deinem persönlichen Einkommensteuersatz. Depotbanken führen sie in der Regel automatisch an das Finanzamt ab; die Steuerpflicht ist damit für die meisten Anleger "abgegolten".

Welche Kapitalerträge werden besteuert?

Unter die Steuer fallen insbesondere:

• Kursgewinne aus dem Verkauf von Aktien, ETFs und Fonds,
• Dividenden aus Aktien,
• Ausschüttungen von ETFs und Fonds,
• Zinsen aus Tagesgeld, Festgeld und Anleihen,
• sonstige Kapitalerträge.

Eine Haltedauer spielt dabei keine Rolle: Anders als bei Immobilien gibt es für Wertpapiere seit 2009 keine Spekulationsfrist - Kursgewinne sind unabhängig davon steuerpflichtig, wie lange du die Papiere gehalten hast.

Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?

Der Steuersatz beträgt 25 % auf den steuerpflichtigen Gewinn. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag und - sofern du kirchensteuerpflichtig bist - die Kirchensteuer. In Summe ergibt sich:

• ohne Kirchensteuer: 26,375 % (25 % + 5,5 % Soli auf die Steuer),
• mit 8 % Kirchensteuer: rund 27,82 %,
• mit 9 % Kirchensteuer: rund 27,99 %.

Diese Prozentsätze beziehen sich auf den steuerpflichtigen Gewinn - also auf den Betrag, der nach Teilfreistellung und Sparer-Pauschbetrag übrig bleibt.

Wie funktioniert der Sparer-Pauschbetrag?

Der Sparer-Pauschbetrag stellt einen Teil deiner Kapitalerträge steuerfrei. Er beträgt seit 2023 1.000 € pro Person und Jahr, bei zusammen veranlagten Ehepaaren 2.000 €. Erst der Gewinn oberhalb dieses Freibetrags wird besteuert. Im Rechner gibst du an, wie viel deines Pauschbetrags du bereits anderweitig genutzt hast - der verbleibende Rest wird auf den eingegebenen Gewinn angewendet.

Was ist ein Freistellungsauftrag?

Mit einem Freistellungsauftrag teilst du deiner Bank mit, bis zu welchem Betrag sie deine Kapitalerträge steuerfrei stellen soll - im Rahmen deines Sparer-Pauschbetrags. Ohne Freistellungsauftrag führt die Bank auch auf Erträge unterhalb des Pauschbetrags zunächst Steuer ab, die du dir dann über die Steuererklärung zurückholen musst. Du kannst deinen Pauschbetrag auf mehrere Banken aufteilen, insgesamt aber nie mehr als den Höchstbetrag freistellen.

Wie werden ETFs besteuert?

Gewinne und Ausschüttungen aus ETFs unterliegen ebenfalls der Kapitalertragsteuer - allerdings profitieren viele ETFs von der Teilfreistellung (siehe nächstes Kapitel). Bei thesaurierenden ETFs, die Erträge automatisch wieder anlegen, wird zusätzlich jährlich eine Vorabpauschale angesetzt; dieser Rechner betrachtet den realisierten Gewinn und bildet die Vorabpauschale bewusst nicht ab (siehe "Grenzen des Rechners").

Was ist die Teilfreistellung?

Die Teilfreistellung (§ 20 InvStG) stellt einen festen Anteil der Erträge aus Investmentfonds steuerfrei, um die bereits auf Fondsebene gezahlten Steuern auszugleichen. Die Sätze:

• Aktienfonds / Aktien-ETFs (mindestens 51 % Aktienanteil): 30 %,
• Mischfonds (mindestens 25 % Aktienanteil): 15 %,
• Immobilienfonds: 60 % bzw. 80 % (in diesem Rechner nicht abgebildet).

Direkt gehaltene Einzelaktien, Zinsen und sonstige Erträge erhalten keine Teilfreistellung - sie ist ein Merkmal von Investmentfonds, nicht von Direktanlagen. Bei einem Aktien-ETF-Gewinn von 10.000 € bleiben dank der 30 %-Teilfreistellung also 3.000 € von vornherein steuerfrei.

Wie werden Aktiengewinne besteuert?

Kursgewinne aus dem Verkauf von Einzelaktien werden voll mit 25 % Abgeltungsteuer (zzgl. Soli und ggf. Kirchensteuer) besteuert - ohne Teilfreistellung. Steuerpflichtig ist der Gewinn, also die Differenz aus Verkaufserlös und Kaufkurs (inklusive Anschaffungsnebenkosten). Verluste aus Aktienverkäufen dürfen nur mit Gewinnen aus Aktienverkäufen verrechnet werden (eigener Verlustverrechnungstopf).

Wie werden Dividenden versteuert?

Dividenden aus Einzelaktien sind in voller Höhe kapitalertragsteuerpflichtig - ebenfalls ohne Teilfreistellung. Die Bank behält die Steuer direkt bei der Ausschüttung ein. Bei ausländischen Dividenden kann zusätzlich eine ausländische Quellensteuer anfallen, die teilweise angerechnet wird; dieser Rechner betrachtet den inländischen Steuerabzug und bildet die Anrechnung ausländischer Quellensteuer nicht ab.

Wie werden Zinsen versteuert?

Zinsen aus Tagesgeld, Festgeld oder Anleihen zählen zu den Kapitalerträgen und werden mit 25 % Abgeltungsteuer besteuert - ohne Teilfreistellung. Auch hier gilt der Sparer-Pauschbetrag: Liegen deine gesamten Kapitalerträge darunter, fällt keine Steuer an.

Welche Rolle spielt der Solidaritätszuschlag?

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Kapitalertragsteuer - nicht des Gewinns. Auf Kapitalerträge wird er weiterhin erhoben, auch nachdem er bei der regulären Einkommensteuer für die meisten Steuerzahler entfallen ist. Bei 25 % Kapitalertragsteuer entspricht der Soli also 1,375 % des steuerpflichtigen Gewinns.

Wann fällt Kirchensteuer an?

Kirchensteuer fällt an, wenn du Mitglied einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft bist. Sie beträgt 8 % (Bayern, Baden-Württemberg) oder 9 % (übrige Bundesländer) der Kapitalertragsteuer. Wichtig: Die Kirchensteuer ist als Sonderausgabe abziehbar. Deshalb ermäßigt sich die Kapitalertragsteuer bei Kirchensteuerpflicht nach der gesetzlichen Formel Steuer = e / (4 + k) (siehe unten). Der Rechner setzt diese Formel exakt um - viele einfache Rechner rechnen stattdessen 25 % und schlagen die Kirchensteuer additiv obendrauf, was die Belastung leicht überschätzt.

Wie funktioniert die Verlustverrechnung?

Verluste aus Kapitalanlagen mindern deine steuerpflichtigen Gewinne. Dabei gibt es getrennte Verrechnungstöpfe: Verluste aus Aktienverkäufen dürfen nur mit Aktiengewinnen verrechnet werden, während sonstige Verluste (z. B. aus Fonds) mit den übrigen Kapitalerträgen verrechenbar sind. Nicht genutzte Verluste werden ins Folgejahr vorgetragen. Im Rechner kannst du unter den erweiterten Optionen verrechenbare Verluste eingeben; er nimmt vereinfachend an, dass diese mit dem eingegebenen Gewinn verrechnet werden dürfen (siehe "Grenzen des Rechners").

Wie rechnet dieser Rechner? (Formeln)

Die Berechnung erfolgt in fünf Schritten:

1. Teilfreistellung: Ertrag nach Teilfreistellung = Gewinn × (1 − Teilfreistellungssatz).
2. Verlustverrechnung: Ertrag = max(0, Ertrag nach Teilfreistellung − Verluste).
3. Sparer-Pauschbetrag: angewendeter Freibetrag = min(Ertrag, Höchstbetrag − bereits genutzt), daraus steuerpflichtiger Gewinn e = Ertrag − angewendeter Freibetrag.
4. Steuer (§ 32d Abs. 1 EStG): Kapitalertragsteuer = e / (4 + k) mit k = Kirchensteuersatz (0, 0,08 oder 0,09). Bei k = 0 ergibt das exakt 25 %. Solidaritätszuschlag = 5,5 % × Kapitalertragsteuer, Kirchensteuer = k × Kapitalertragsteuer.
5. Ergebnis: Gesamtsteuer = Kapitalertragsteuer + Soli + Kirchensteuer, Nettogewinn = Bruttogewinn − Gesamtsteuer, effektive Steuerquote = Gesamtsteuer / Bruttogewinn.

Beispielrechnung

Du hast 5.000 € Kursgewinn mit einem Aktien-ETF erzielt, keinen Freibetrag anderweitig genutzt, bist nicht kirchensteuerpflichtig:

• Teilfreistellung 30 %: 1.500 € bleiben steuerfrei → 3.500 € Ertrag.
• Sparer-Pauschbetrag: −1.000 € → 2.500 € steuerpflichtiger Gewinn.
• Kapitalertragsteuer 25 %: 625 €.
• Solidaritätszuschlag 5,5 %: 34,38 €.
• Gesamtsteuer: 659,38 €, Nettogewinn: 4.340,62 €.
• Effektive Steuerbelastung: rund 13,2 % des Bruttogewinns.

Ein gleich hoher Gewinn aus Einzelaktien (ohne Teilfreistellung) würde dagegen rund 1.055 € Steuer verursachen - der Unterschied zeigt, wie stark Teilfreistellung und Freibetrag wirken.

Wie interpretiert man das Ergebnis?

Oben siehst du die drei wichtigsten Werte: Gewinn vor Steuern, Steuern insgesamt und Gewinn nach Steuern. Der farblich hervorgehobene Wert ist der Nettogewinn. Darunter erläutert ein Satz die effektive Steuerbelastung. Die Detail-Kacheln schlüsseln auf, wie sich die Steuer zusammensetzt (Teilfreistellung, Freibetrag, steuerpflichtiger Gewinn, Kapitalertragsteuer, Soli, Kirchensteuer). Das Balkendiagramm zeigt anschaulich, welcher Anteil des Bruttogewinns dir bleibt und welcher auf die einzelnen Steuerarten entfällt.

Grenzen des Rechners

• Der Rechner bildet den Regelfall der privaten Abgeltungsteuer ab. Nicht berücksichtigt werden u. a.: die Vorabpauschale bei thesaurierenden Fonds, die Anrechnung ausländischer Quellensteuer, die Günstiger­ prüfung (persönlicher Steuersatz unter 25 %) sowie die genaue Trennung der Verlustverrechnungstöpfe.
• Die Verlustverrechnung wird vereinfacht als Minderung des eingegebenen Gewinns modelliert; ob die Verluste tatsächlich verrechenbar sind, hängt vom jeweiligen Verrechnungstopf ab.
• Es wird der aktuelle Rechtsstand (25 % Abgeltungsteuer, 1.000 €/2.000 € Sparer-Pauschbetrag, 5,5 % Soli) angenommen. Steuerrecht ändert sich - prüfe die Werte bei Bedarf.
• Der Rechner ersetzt keine Steuererklärung und keine Beratung.

Haftungshinweis

Dieser Rechner dient ausschließlich der allgemeinen Information. Er stellt keine Steuerberatung und keine Anlageberatung dar und ersetzt weder die individuelle Beratung durch einen Steuerberater noch die verbindliche Festsetzung durch das Finanzamt. Trotz sorgfältiger Berechnung kann keine Gewähr für die Richtigkeit im Einzelfall übernommen werden. Für deine konkrete steuerliche Situation ist eine fachkundige Beratung maßgeblich.